其中1月份銷售收入為5萬元
 ，小规享2月份銷售收入為2萬元
，模纳3月份銷售收入為1萬元
 ，税人

某小規模納稅人是季报计举工業企業，應稅所得率為10% 
，退税下同)
 ，做账2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅  ，老会例分如何申報增值稅?小规享

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，企業所得稅實行核定征收，模纳分錄如下 ：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 將有關應交增值稅轉入營業外收入。季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件
，如果達到免征增值稅條件時，做账

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！